各會計師事務所（分所）：

　　根據中注協安排，為做好2018年度我省會計師事務所（以下簡稱事務所）財務報告報備及2019年會費預收繳工作，現將有關事項通知如下：

　　一、2018年度財務報告報備工作

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　　1. 凡在我省設立的事務所（包括外省在吉林省設立的分所）應按照規定向省注協報送2018年度事務所財務報告。省內事務所設立分所的，除上報合并財務報告外，還需報送本所和各分所的財務報告。

　　2. 2018年事務所撤銷注銷應進行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算財務報告報送省注協，并按規定繳納團體會費，對不按要求報送的，將按有關規定處理。

　　3. 報送時間：

　　2018年度事務所財務報告網絡報備及會計報表審計工作時間為2019年2月20日至3月8日，紙制報送截止至2019年3月22日。

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　　2018年度各事務所財務報告上報采取網絡上報和紙質報送兩種方式。 

　　1. 網絡上報：

　?。?）登錄系統方式。事務所可通過訪問http://cwbb.cicpa.org.cn/選擇用戶類型，輸入用戶名、密碼和驗證碼后進入系統。事務所還可通過訪問http://cicpa.org.cn/（中國注冊會計師協會官方網址），單擊頁面右側中下位置的“財務報表管理系統”即可訪問中注協財務報表系統。

　?。?）用戶登錄名。事務所登陸用戶名為“事務所證書編號_cw”，初始密碼是事務所證書編號（總所8位，分所12位），登錄成功后請及時修改密碼。如有忘記新密碼或再次重新設置密碼，請與省注協財務管理部聯系協助修改密碼。

　?。?）事務所用戶登錄后，應按照提示信息前往中注協行業管理信息系統更新基本信息，方可開始報備。點擊首頁填報說明可下載用戶手冊。

　?。?）填列期初數：除業務收入表、繳納各稅款情況表和主要指標變動表外，其余報表均應手工填列期初數。

　?。?）業務收入表“上年數”根據2017年業務收入報備情況自動提取。業務收入表第15行和第16行大于0時，需說明具體構成。

　?。?）繳納各稅款情況表“上年數”根據2017年業務收入報備情況自動提取。

　?。?）事務所主要指標變動情況表由系統自動生成，表內指標增減幅度超過30%時，應說明原因。

　　2. 網絡上報和紙制報送財務報告內容 

　?。?）事務所財務報告封面，其中：紙制財務報告封面項目應經本所主任會計師（合伙人）簽字并加蓋事務所公章；

　?。?）資產負債表；

　?。?）利潤表；

　?。?）業務收入表；

　?。?）主營業務成本表；

　?。?）管理費用表；

　?。?）事務所基本情況表；

　?。?）2018年繳納各稅款情況表；

　?。?）事務所主要指標變動情況表；

　?。?0）會計報表說明；

　?。?1）經其他事務所審計后出具的審計報告（含會計報表附注），省內事務所設立分所的，須出具合并會計報表審計報告及本所和各分所審計報告；

　?。?2）12月份增值稅納稅申報表

　?。?3）2018年度1月至2019年1月事務所完稅證明復印件；

　?。?4）2018年度企業所得稅年度納稅申報表復印件。                   

　?。ㄈ┚巿笥嘘P要求

　　1. 各事務所應按照《企業會計制度》和財務管理的要求，進行會計核算，編制會計報表。各事務所主任會計師（合伙人）要對本所會計報表的真實性、準確性、完整性負責。

　　2. 請各事務所按照省注協提供的規范格式指引編制會計報表附注，分類披露，條理清晰地反映事務所有關經濟事項。

　　3. 事務所應按照《會計師事務所職業風險基金管理辦法》（財會函[2007]9號）規定提職業風險基金。

　　4. 按照中注協規定，即：團體會員的年度業務收入信息應當接受所在地的省、自治區、直轄市注冊會計師協會的檢查，省注協將組織專人抽查事務所各月完稅證明和年度納稅申報表的方式，檢查事務所業務收入信息是否真實完整。

　　5. 對審計報告的有關要求：

　?。?）事務所報送的會計報表須經其他事務所審計，事務所之間不得互審。出具報告的事務所及簽字注冊會計師應對審計報告的真實性和完整性負責，對出具虛假報告的事務所和注冊會計師將提請懲戒委員會予以懲戒。

　?。?）審計報告中增加強調事項段，具體列報和披露：

　　A：往來款項明細（包括往來單位或個人名稱、內容、金額）；

　　B：實收資本明細；

　　C：計提職業風險金比例及金額，如購買職業保險，應披露可抵扣金額。

　　二、關于會費預收繳

　　根據中注協會議精神，經研究決定，現就2019年度會計師事務所團體會費及執業會員會費預收繳有關事項通知如下：

　?。ㄒ唬?團體會費預收繳標準

　　2019年度會計師事務所團體會費預收繳標準暫以2017年度會計師事務所業務收入為基數計算團體會費。2018年新成立的事務所以2018年度會計師事務所業務收入為基數計算團體會費。

　　收入在1億元（含1億元）以下的事務所，團體會費應繳數按其年度業務收入的0.7%計算， 2019年度實繳團體會費=2017年度業務收入*0.7%；

　　收入在1億元以上的事務所，團體會費應繳數按其年度業務收入的0.6%計算，1億元（含1億元）以下部分仍按0.7%計算， 2019年度實繳團體會費=(2017年度業務收入-1億)*0.6%+1億*0.7%；

　　會計師事務所2017年度業務收入是指其2017年1月1日至12月31日期間從事各項業務取得的收入總和（即“財務報表管理系統”會所02表附表1第17行次上年數）。

　?。ǘ﹫虡I會員會費預收繳標準為2019年度執業會員會費預收繳標準暫以2017年度會計師事務所繳納的執業會員會費總額為準。2018年新成立的事務所以實際執業會員人數為基數，每人1000元計算執業會員會費。

　?。ㄈ╊A收繳納時間為2019年3月22日前，以轉賬形式將事務所實際應繳納團體會費和應繳納個人會費統一匯繳至省注協指定賬戶，其中：應注明個人會費具體數額。發票將在年檢工作期間憑匯款回執領取。匯款信息如下：

　　開戶名稱：吉林省注冊會計師協會

　　賬     號：22001470600052024032

　　開戶銀行：建行長春鐵路支行

　　2018年度團體會費及執業會員會費收繳政策，待中國注冊會計師協會新的會費管理辦法下發時，一并予以追認。

　　三、其他事項

　?。ㄒ唬┘夹g支持。如有系統使用方面的問題，請咨詢久其公司技術服務人員，聯系人：馬彥龍，聯系電話：（010）88250337、88250338。

　?。ǘ┴攧請蟾婕皶M咨詢。如有財務報告及會費繳納方面問題，請咨詢我會財務管理部， 聯系人：王一然/楊美嬌，聯系電話：0431-88591828。 

　?。ㄈ┦褂弥凶f財務報表系統時，建議使用IE8以上版本或360瀏覽器。如果瀏覽器是IE7版本，且暫未升級至更高版本的，建議單獨安裝360瀏覽器。

吉林省注冊會計師協會

 　　　　　　              2019年2月20日